Van 1 oktober 2013 tot 1 januari 2015 is de vrijstelling
van de schenkbelasting tijdelijk verruimd in geval van
aflossing van een eigenwoningschuld of indien de
schenking wordt aangewend voor onderhoud/verbete-
ring van de eigen woning:
• De hoogte van de vrijstelling is verruimd tot € 100.000.
• De schenking mag ook worden verkregen van een
familielid of van een derde.
• De ontvanger hoeft niet meer tussen de 18 en 40 jaar
te zijn.
• De schenking mag ook gebruikt worden voor de
aflossing van een restschuld.
• Als in het verleden van een verhoogde vrijstelling
gebruik is gemaakt, komt die in mindering op het
bedrag van € 100.000.
• Voor toepassing van de vrijstelling moeten zowel schen-
king als besteding plaatsvinden vóór 1 januari 2015.
Overigens geldt voor onderhoud/verbetering van de
woning dat dit binnen twee jaar moet plaatsvinden.
Neem in voorkomende gevallen altijd even contact op
met uw accountant, omdat de voorwaarden om voor
deze vrijstelling in aanmerking te komen vrij nauw luiden.
De vrijstelling voor een uitvaartverzekering of een
andere overlijdensrisicoverzekering in box 3
bedraagt in 2014 6.859 euro (2013: 6.859 euro).
Deze vrijstelling geldt ook voor de bankspaarvariant,
waarbij mensen op een geblokkeerde bankrekening
genoemd bedrag kunnen sparen voor de uitvaart.
EXTRA BELASTINGVOORDEEL
BIJ SCHENKINGSVRIJSTELLING
EIGEN WONING
Maak gebruik van fiscale
vrijstelling voor een
uitvaartverzekering
P A G I N A 6
20 PROCENT
BELASTINGVOORDEEL
BIJ VRIJVAL
STAMRECHT
Per 1 januari 2014 is de stamrechtvrijstel-
ling voor nieuwe gevallen vervallen. Voor op
31 december 2013 bestaande aanspraken
geldt overgangsrecht. Van een op 31
december 2013 bestaande aanspraak is in
ieder geval sprake indien aan de volgende
drie voorwaarden is voldaan:
1. De aard en de omvang van de vrijge-
stelde stamrechtaanspraak is op 31
december 2013 voldoende bepaald of
bepaalbaar.
2. Vóór 1 januari 2014 dient een vaststel-
lingsovereenkomst te zijn getekend,
waaruit het stamrecht blijkt dat aan de
wettelijke vereisten voldoet.
3. De ontslagdatum dient op 31 december
2013 vast te staan. Het feitelijke ontslag
hoeft niet per se in 2013 te zijn gelegen.
Wel moet het aangezegd zijn vóór 1
januari 2014 en moet het binnen een korte
termijn worden uitgevoerd. Van een korte
termijn is in ieder geval sprake als het
gaat om de wettelijke opzegtermijn. Deze
kan oplopen tot maximaal een half jaar.
Vanaf 1 januari 2014 kan de waarde van de
op 31 december 2013 bestaande stam-
rechtaanspraak ook geheel of gedeeltelijk
op een eerder moment worden uitgekeerd
dan het geval zou zijn bij toepassing van de
tot 1 januari 2014 geldende voorwaarden.
In het jaar 2014 geldt aanvullend de
80%-regeling. De 80%-regeling houdt in
dat bij een volledige aanwending ineens
van de aanspraak slechts 80 procent van
de waarde van de aanspraak belast wordt.
Om van de 80%-regeling gebruik te kunnen
maken, geldt als voorwaarde dat het geld
ter financiering van de aanspraak voor
15 november 2013 door de werkgever is
overgemaakt naar de aanbieder.
De afkoopmogelijkheid geldt niet voor
andere stamrechten (denk bijvoorbeeld aan
een lijfrente voor de FOR of stakingswinst
die in eigen beheer is verzekerd) dan
gouden handdrukstamrechten.
